现金流量表知识大全现金流量表编制方法及计算公式( 二 ) _现金流量表

投资支付的现金
=（短期投资期末余额-短期投资期初余额）+（长期股权投资期末余额-长期股权投资期初余额）（不含投资损益）+（长期债权投资期末余额-长期债权投资期初余额）（不含投资损益）
在此公式中，如期期末余额小于期初余额的，计入收回投资收到的现金项目
支付的其他与投资活动有关的现金
如果投资未按时支付，将处以罚款
03年
主表中融资活动产生的现金流量净额
吸收投资收到的现金
=（实收资本或权益期末数-实收资本或权益期初数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）
贷款收到的现金
=（短期借款期末数-短期借款期初数）+（长期借款期末数-长期借款期初数）
收到的其他与筹资活动有关的现金
如因投资者未能按时支付股本而被罚款的现金收入
偿还债务支付的现金
=（短期贷款期初数-短期贷款期末数）+（长期贷款期初数-长期贷款期末数）（不含利息）+（应付债券期初数-应付债券期末数）（不含利息）
股利分配支付利润或利息的现金
=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-应计费用中“应计利息”贷方余额-票据贴现利息费用
支付的其他与筹资活动有关的现金
如支付融资费用的现金、支付融资租赁的现金减少了支付注册资本的现金（购买公司股份、返还合营企业投资等）、企业分期购买和建造固定资产所支付的现金，但第一期支付的现金除外等
04年
“现金及现金等价物净增加额”
在补充信息中
现金期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额
现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额
现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额
一般企业很少有现金等价物，因此公式中没有考虑这一因素。如有，应相应填写
05年
补充信息中经营活动产生的现金流量净额
净利润
本项目根据利润表中的净利润填写
应计资产减值准备
计提的资产减值准备=本期累计计提的各项资产减值准备金额
注：不包括直接核销的坏账损失
固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧
或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注：不考虑固定资产对外投资减少的折旧
无形资产摊销
=无形资产（期初余额-期末余额）
or=无形资产累计授信金额
注：不考虑无形资产对外投资减少
长期待摊费用摊销
=长期待摊费用（期初金额-期末金额）
or=长期未摊销费用信贷累计金额
未摊销费用减少（减：增加）
=期初待摊费用金额-期末待摊费用金额
应计费用增加（减：减少）
=应计费用期末金额-应计费用期初金额
固定资产处置无形资产和其他长期资产损失（减：收益）
根据固定资产流动分析填写

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