国税版纳税评估实务与模型案例分析 _生活百科

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纳税评估实务与模型案例分析（国税版）2005年国家税务总局《纳税评估管理办法》颁布实行以来，我国纳税评估工作全面开展，在最佳化纳税服务、强化税源管理中发挥了重要作用。
【国税版纳税评估实务与模型案例分析】该书是帮助税务干部系统掌握纳税评估应具备的财务分析、数据分析和行业分析基础知识，以及纳税评估常用方法，并以国税部门涉及的主要行业和特殊税收事项为载体，全书採用 “分税种”、“分行业”+“模型案例”+“引用图表数据分析”的模式进行编排。
基本介绍书名：纳税评估实务与模型案例分析（国税版）
作者：钱丽君谭耀华
ISBN：9787542923660
类别：税务
页数：350
定价：50元
出版社：中国市场出版社
出版时间：2014年1月1日
装帧：普装
开本：787*10921/16
出版意义自总局2005年颁布纳税评估管理办法试行档案之后，纳税评估已经在税收征管中发挥了无可替代的作用。因为纳税评估工作对基层评估人员综合素质的要求较高，在实际工作中逐渐显露出一些问题，一定程度上影响了纳税评估的质量，加之现行关于纳税评估书籍大多国地税混合编写，与实际工作存在一定差距，使基层评估人员感到在实际工作中难以找到一本合适的工具书，所以单独编写适用于基层国税干部的教材迫在眉睫。教材套用2013年河北省税务干部学院已就教材内容进行了有针对性的教学实践，其中含对基层税源管理骨干的四期培训、对分局长的两期培训，对科级业务领导的三期专门培训，前后培训人员近千人，经学员实践后，较大程度提高了基层的纳税评估水平。模型设计以国税部门涉及的主要行业和特殊税收事项为载体，从纳税评估工作实际情况入手，总结基层一线人员评估工作中遇到的涉税问题及解决方案汇集而成，并经过大量真实案例的检测；本书各个模型在编写体例要素上主要包含“行业介绍”、“行业规律及税收风险控制点”、“纳税评估方法与技术”等几个部份，并且每个模型均附有案例作为评估模型佐证。a.行业介绍：主要对行业定义、生产工艺流程、企业类型划分等内容进行了简要描述。b.行业规律及税收风险控制点：主要是对日常管理经验及行业生产经营规律进行提炼总结，归集实践行业内广泛存在的税收风险，为行业纳税评估及税源监控提供切入点。c.“纳税评估方法与技术”：包含了基本评估原理、模型公式、指标及指标参数、数据获取途径、模型套用分析等要素。并对每种评估方法的适用範围、具体适用、注意的问题等引入案例进行分析，以便更好掌握评估技术实战性。d.案例：是对纳税评估模型的印证，为评估模型套用实操作进行示範，具有较强实践性、参考性。(2) 教材选取了十个具有代表性的行业为载体，从基层实际情况入手，运用科学的方法建立行业评估模型，并且经一线评估人员实际操作运行验证之后精心编写而成，是基层一线评估人员实际工作经验的总结，具有较强的实用性及可操作性。作者介绍钱丽君女河北省税务干部学校兼职老师钱丽君谭耀华男河南许昌国家税务局稽查局目录第一编纳税评估基础知识第一章纳税评估概述◎第一节纳税评估的内涵◎第二节纳税评估的原则一、风险控制原则二、分类分级实施原则三、专业管理原则四、人机结合原则五、简便易行原则◎第三节纳税评估的要素一、纳税评估的主体二、纳税评估的对象三、纳税评估的实施期限◎第四节纳税评估的职能及作用一、监督职能二、促收职能三、服务职能◎第五节纳税评估的定位一、纳税评估与纳税服务的关係二、纳税评估与税务稽查的关係第二章纳税评估的程式◎第一节初步审核一、初步审核二、风险扫描三、风险应对——提示提醒四、风险应对——纳税辅导◎第二节案头审核一、启动二、分析三、调查约谈四、自查五、覆核六、处理七、归档◎第三节实地核查一、启动二、核查三、审核四、处理五、归档第二编纳税评估实务第一章纳税评估的风险评估及案例分析◎第一节资金往来类异常指标一、当期新增“应收账款”金额大于销售收入的80%（30-1）二、“应收账款”余额为贷方数（30-2）三、当期新增“应付账款”金额大于销售收入的80%（30-3）四、“应付账款”余额为借方数（30-4）五、“预收账款”大于零且“库存商品”大于“预收账款”又无留抵（30-5）六、“预收账款”金额减少但未记销售收入（30-6）七、“预付账款”余额为贷方数（30-7）八、当期新增“其他应收款”金额大于销售收入80%九、“其他应收款”余额为贷方数十、当期新增“其他应付款”金额大于销售收入80%十一、“其他应付款”余额为借方数◎第二节货物类异常指标十二、“库存商品”余额大于销售收入的30%（30-8）十三、存货为负数（30-9）十四、存货与留抵税金不匹配：留抵税金>存货×适用税率（30-10）◎第三节收入类异常指标十五、理论少记销售收入（30-11）十六、新办商贸一般纳税人短期内销售异常十七、商业零售企业无票收入低于总收入30%十八、流转税申报收入与企业所得税申报收入及利润表收入不一致十九、有长期投资或短期投资但无投资收益二十、营业外收入异常二十一、补贴收入异常◎第四节成本、费用类异常指标二十二、商业企业理论多转成本（30-12）二十三、销售成本大于销售收入（30-13）二十四、商贸企业期间费用总额大于销售收入的20%（30-14）二十五、财务费用占借款比例异常（30-15）二十六、商贸企业税负超过34%（30-16）二十七、商贸批发企业毛利率大于20% ，税负低于25%（30-17）二十八、实现增值税与毛利不匹配（30-18）二十九、预提费用异常（30-19）三十、长期待摊费用异常（30-20）三十一、年初存在资产减值损失未作调整三十二、资产损失异常（30-21）三十三、营业外支出异常三十四、工业企业电力支出金额超过销售收入90%三十五、工业企业电力支出金额小于销售收入的005%◎第五节税负类异常指标三十六、存在“理论少缴税款”（30-22）三十七、有收入无税（30-23）三十八、增值税超低税负企业（30-24）三十九、企业所得税超低贡献率企业◎第六节抵扣类异常指标四十、理论多抵进项税金（30-25）四十一、农产品抵扣异常四十二、农产品抵扣税额增长比例高于销售收入增长比例（30-26）四十三、运费抵扣额超过销售收入的2%（30-27）四十四、成品油抵扣超过总进项税额的10%（30-28）四十五、商贸企业进销税率不一致（30-29）四十六、有在建工程又有留抵税金四十七、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税四十八、海关进口专用缴款书抵扣超过总进项的40%◎第七节其他类异常指标四十九、一般纳税人增票异常（30-30）五十、客户离散度异常第二章纳税评估分析指标及其运用◎第一节通用纳税评估指标分析及套用一、纳税评估分析指标的含义二、通用指标及其功能三、指标的配比分析◎第二节增值税纳税评估指标分析及运用一、增值税税收负担率（简称税负率）评估指标二、收入类评估分析指标三、工（商）业增加值分析指标四、进项税金控制额分析指标五、投入产出法六、能耗测算法七、工时（工资）耗用法八、设备生产能力法九、设备生产周期法十、毛利率法十一、以进控销法十二、产品（行业）链分析法十三、外部信息核对法十四、保本经营法十五、资金监控法◎第三节消费税纳税评估分析指标及其案例分析一、消费税纳税评估分析指标二、消费税纳税评估分析指标的具体运用◎第四节企业所得税纳税评估指标及运用一、企业所得税纳税评估对象的确定二、企业所得税纳税评估指标体系三、纳税评估指标综合评分法四、审核分析的主要内容第三章纳税评估的方法和技巧◎第一节纳税评估对象确定的方法一、纳税评估对象的确定二、确定纳税评估对象的常用方法◎第二节纳税评估分析的一般方法一、核对法二、比较分析法三、逻辑推理法四、控制分析法◎第三节增值税纳税评估分析的常用方法◎第四节企业所得税纳税评估分析的常用方法一、比较分析法二、生产要素控制法三、因素分析法四、核查比对法五、信息比对法六、指标推算法◎第五节纳税评估中询问、约谈的技巧一、开门见山法二、闲聊法三、换位否定法四、旁敲侧击法五、一鼓作气法六、宣传引导法◎第六节纳税评估实地核查的方法一、观察式二、核对式三、检查式第三编主要行业纳税评估模型分析第一章光伏设备及元器件製造行业税收风险评估模型◎第一节行业概况一、行业定义二、行业产业链组成三、企业基本情况及类型划分四、生产流程五、行业生产经营规律◎第二节纳税评估方法模型一、纳税评估方法模型二、主要税收风险点三、纳税评估指引第二章汽车整车製造行业纳税评估模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型划分三、汽车製造业特点四、产品工艺流程第二节纳税评估方法模型一、纳税评估方法模型二、纳税评估指引第三章电线电缆行业纳税评估模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型划分三、工艺流程四、主要行销方式五、行业经营特点◎第二节纳税评估方法模型一、主要税收风险点二、税收风险识别模型三、纳税评估指引第四章原油加工及石油製品製造行业税收风险分析模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型划分三、生产工艺流程四、行业经营规律◎第二节主要税收风险点一、主要税收风险点二、税收风险识别模型三、税收风险应对指引第五章铁矿採选业税收风险分析模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型划分三、工艺流程四、行业经营规律◎第二节主要税收风险点一、主要税收风险点二、税收风险识别模型三、税收风险应对指引第六章含乳饮料和植物蛋白饮料製造业◎第一节行业概况一、行业定义二、工艺流程三、行业经营规律◎第二节主要税收风险点一、主要税收风险点二、税收风险识别模型三、税收风险应对指引第七章白酒製造行业增值税纳税评估模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型三、生产工艺流程及工艺指标四、行销方式◎第二节主要税收风险点一、主要税收风险点二、纳税评估方法模型三、纳税评估指引第八章毛皮服装行业税收风险分析模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型划分三、工艺流程四、行业经营规律◎第二节主要税收风险点一、主要税收风险点二、税收风险识别模型三、税收风险应对指引第九章化学药品製剂製造税收风险分析模型◎第一节行业概况一、行业定义二、生产工艺流程三、行业特点及行业监管◎第二节主要涉税风险点一、主要涉税风险点二、税收风险识别模型三、行业管理总结第十章钢压延加工行业纳税评估模型◎第一节行业概况一、行业定义二、企业类型划分三、工艺流程四、行业生产经营规律◎第二节主要税收风险点一、主要税收风险点二、税收风险识别模型三、税收风险应对指引系列丛书序号书名出版社作者定价出版时间税收风险评估纳税评估实务与模型案例分析（地税版）中国市场出版社胡俊坤602014.04税收风险管理与模型套用（税务系统专用）中国经济科学出版社李小平552012.08纳税评估实务与模型案例分析（国税版）中国市场出版社河北省税务学院502014.04税源专业化管理操作实务与案例分析中国财政经济出版社湖南税院刘慧平602014.05纳税评估国税第二版2015年9月《纳税评估实务与模型案例分析》国税版，作者对本书进行了修订

国税版 纳税评估实务与模型案例分析

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