持有至到期投资的含义及范围,持有至到期投资的成本 _生活百科

持有至到期投资的成本

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按照会计准则的规定，持有至到期投资，采用实际成本法核算计量
因此，该科目的成本明细科目，只核算债券票面金额，最终的差额要计入利息调整明细科目
借：持有至到期投资-成本面值
应收利息已到付息期尚未领取的债券利息
贷：银行存款支付总价款（含交易费用）
借（或贷）：持有至到期投资-利息调整差额
持有至到期投资-利息调整的这个差额，是要在以后期间，分期按照实际成本法分摊回来的
每期分摊的金额为按照按照实际利率与票面利率计算的利息差额
借：持有至到期投资-应计利息（或应收利息）面值*票面利率
贷：投资收益摊余成本*实际利率
借（或贷）：持有至到期投资-利息调整差额
实际确认的利息金额，并不是按照票面金额和票面利率计算的金额，而是按照摊余成本*实际利率计算的金额
其中，期末摊余成本=期初摊余成本+本期按照实际利率计算的投资收益-本期分配的股利（按票面利率计算）-计提的减值准备
什么是准备持有至到期的债券投资?什么是不准备..请通俗一点?

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持有到期,就是中途不会出售,就相当于一个定期存款.
而不准备持有到期的就是可出售金融资产,属于金融资产科目的现在. 因为你会根据市场情况选择出售不出售.相当于一个投资的资产.
持有至到期投资-利息调整此科目借贷方分别代表什么含义？

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取得时若在借方反应，表示你溢价购买了债券，取得时若在贷方表示你折价购买了债券。
后期摊销的时候，上述两种情况分别在相反的方向摊销。
持有至到期投资的摊余成本如何计算?

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1.债券交易费用要计入债券成本。
2.金融资产的摊余成本，是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果：
（1）扣除已偿还的本金。
（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
（3）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备。
【持有至到期投资的含义及范围,持有至到期投资的成本】