职工福利费税前扣除问题(关于职工福利费的扣

年度企业所得税清缴工作正式启动 。虽然有的企业会委托企业代办,但大部分企业,尤其是小微企业,都是由财务人员自己接手的 。
本期为大家提供启动这个“项目”的思路,重点梳理企业所得税税前扣除项目 。
问:完成企业所得税汇算清缴有几个步骤?
答:三步 。
第一步:填写企业基本信息表及其他综合报表 。(直接取会计报表数据)

职工福利费税前扣除问题(关于职工福利费的扣

文章插图
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第二步:了解税前扣除,列出需要调整纳税的项目,填写调整申报表 。
公式:应纳税所得额=会计利润总额±税款调整项目金额
按照会计符合税法的原则,对会计处理与现行税法政策不一致的,应当进行税务调整 。不能在税前扣除的项目是公式中的税金调整加项目;税法中可以扣除的项目是税收调整减去公式中的项目 。
第三步:了解税收优惠政策并填写相关报告 。
(本系列将有详细的报告填写说明,理论与实践相结合)
接下来,用一张图了解税前扣除
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职工福利费税前扣除问题(关于职工福利费的扣

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一张图还不够?然后用例子说话 。
1.商务招待费——2018年销售(营业)收入500万元,商务招待费合计10万元 。需要多少税收调整?
① 实际金额的60%:100,000*60%=60,000
② 0.5%的销售(营业)收入:500万*0.5%=2.50,000
①和②之间的小数作为扣除限额:2.50,000
因此需要加税:10-2.5=7.50,000
2.员工福利费——2018年实际工资总额60万元,员工福利费6万元 。需要多少税收调整?
工资总额的14%和工资:60*14%=8.40,000
【职工福利费税前扣除问题(关于职工福利费的扣】实际员工福利费6万