信用政策 _生活百科

信用政策【信用政策】信用政策，是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规範，是企业财务政策的一个重要组成部分。
信用政策主要包括信用标準,信用条件,收账政策三部分内容，主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。
基本介绍中文名：信用政策
外文名：credit policy
别名：应收账款政策
内容：信用标準,信用期间,现金折扣
简介信用政策和经济环境是影响企业应收账款水平的主要因素；其中经济环境是企业难以控制和预测的，但企业可以通过调整信用政策来控制应收账款的水平和质量。最佳信用政策及应收账款的最佳水平取决于企业本身的经营状况。内容经营状况、产品定价、产品质量和信用政策是影响企业应收账款水平的主要因素。但除了信用政策外，其他因素基本上都不是财务经理所能控制的。信用政策包括信用标準、信用期间、现金折扣政策和收账政策，其中最重要的是信用标準的确定。信用标準信用标準是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标準，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。信用分析企业在设定某一顾客的信用标準时，往往先要评估他赖账的可能性，这可以通过“五C”系统来进行。所谓“五C”系统是评估顾客信用品质的五个方面，即：（1）品质（ character)，是指顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性；（2）能力（capacity)，是指顾客的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例；（3）资本（capital)，是指顾客的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景；（4）抵押（collateral)，是指顾客付款或无力支付款时能被用做抵押的资产；（5）条件（condition)，是指可能影响顾客付款能力的经济环境。信息来源信用的“五C“系统代表了信用风险的判断因素，要做到客观、準确的判断，关键在于能否及时掌握客户的各种信用资料。这些资料的来源主要有以下几个渠道：（1）财务报表，即企业对预期的“準信用”客户索取或查询近期的资产负债表和利润表等报表。这些资料是企业进行分析评估的最重要信息，企业可据此对赊销对象的资产流动性、支付能力以及经营业绩诸方面进行详尽分析并作出判断。（2）银行证明，即应客户要求，由客户的开户银行出具一些有关其信用状况的证明材料，如客户在银行的平均现金余额、贷款的历史信用信息等。（3）企业间证明。一般而言，企业的每一客户对外会同时拥有许多供货单位，所以企业可以通过与同一客户有关的各供货企业交换信用资料，比如交易往来的持续时间、提供信用的条件、数额以及客户支付货款的及时程度等证明。这些供货单位出具的书面证明，再加上必要的调查了解，可为企业对客户信用状况做出评价奠定良好的基础。（4）信用评级和信用报告。公司可以从各种商业信用评级机构获取企业的信用评级资料。标準制定在收集、整理客户的信用资料后，即可採用“五C”系统分析客户的信用程度。为避免信用评价人员的主观性，在对客户信用状况进行定性分析的基础上，还有必要对客户的信用风险进行定量分析。具体可以採用多项判断法，其具体步骤有：（1）设立信用标準。首先查阅客户以前若干年的信用资料，找出具有代表性、能说明偿债能力和财务状况的比率，作为评判信用风险的指标，然后根据最近几年内“信用好”和“信用差”两个客户相同比率的平均值，作为评价该客户的信用标準。（2）计算客户的风险係数。利用各客户的财务报表，计算这些指标，并与标準值进行比较。其方法是：若某客户的某项指标等于或低于最坏信用标準，则客户的风险係数增加10%；若某项指标介于好的信用标準与差的信用标準之间，则客户的风险係数增加5%；若某客户的某项指标等于或高于好的信用标準，则客户的风险係数为0，即无信用风险。各项指标比较后，即可累计客户的风险係数。（3）风险排序。企业按上述方法分别计算出各客户的累计风险係数，即可按风险係数的大小进行排序：係数小的排在前面，係数大的排在后面，由此便可根据风险程度由小到大选择客户。现金折扣政策现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，藉此扩大销售额。现金折扣的表示常採用如“5/10? 3/20? n/30”的形式，5/10表示10天内付款，可享受5%的价格优惠，即只需支付原价的95% 。如原价为10000元，只需支付9500元。3/20表示10天一20天内付款，可享受3%的价格优惠，即只需支付原价的97% 。如原价为10000元，只需支付9700元。n/30表示付款的最后期限为30天，此时付款无优惠，即按全价付款。企业採用什幺程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑。不论是信用期间还是现金折扣，都能给企业带来收益，但也会增加成本。当企业给予顾客某种现金折扣时，应当考虑折扣所能带来的收益与成本孰高孰低，权衡利弊，择优决断。信用期间信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。例如，某企业允许顾客在购货后的50天内付款，则信用期间为50天。信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降；信用期放长，对销售额增加固然有利，但只顾及销售增长而盲目欲宽信用期间，所得的收益有时会被增长的费用抵销，甚至造成利润减少。因此，企业必须慎重研究，规定出恰当的信用期。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收人和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失增加，产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。如果缩简讯用期，情况与此相反。其中应收账款机会成本的计算公式如下：应收账款机会成本=应收账款占用资金*资金成本率应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率应收账款平均余额=日销售额*平均收现期应收账款应收账款发生后，企业应採取各种措施，儘量争取按期收回账款，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业遭受损失。这些措施包括对应收账款回收情况的监督，对坏账事先準备和制定适当的收账政策等。监督企业的应收账款时间有长有短，有的尚未超过信用期限，有的则超过了信用期限。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行，其格式如下表所示。利用账龄分拆表，企业可以了解到以下情况：