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审计理论研究【审计理论研究】《审计理论研究》是2014.年清华大学出版社出版的图书，作者是韩丽荣、高瑜彬、胡玮佳 。
基本介绍书名：审计理论研究
作者：韩丽荣、高瑜彬、胡玮佳
ISBN：9787302366515
定价：39元
出版社：清华大学出版社
出版时间：2014.06.01
印次：1-1
印刷日期：2014.06.12
内容简介本书兼顾了审计活动制度性和技术性两方面的特徵，以哲学、经济学等理论为指导，系统阐述了审计学的基本原理与方法 。全书分为12章，前两章从一般审计活动出发阐述了审计的产生、发展和审计目的等内容，以后各章以注册会计师审计活动为核心，分别阐述了注册会计师审计制度的确立、制度的构成要素、审计假设、审计命题、审计证据、现代风险导向审计理论与方法、审计意见、审计责任、内部控制评价与审计、审计质量等内容 。图书目录第1章审计的产生、发展及本质11.1审计的产生和发展过程11.1.1国家（政府）审计的产生和发展11.1.2内部审计的产生和发展61.1.3注册会计师审计的产生和发展81.2审计产生和发展的动因91.2.1审计产生和发展动因的主要观点91.2.2基本的人类价值131.2.3防止财务舞弊的基本价值观141.3财务舞弊的种类及成因171.3.1财务舞弊的种类171.3.2财务信息舞弊的主要方式181.3.3舞弊成因的三角形理论191.4审计的本质及审计与会计的关係201.4.1审计的本质211.4.2审计与会计的关係22本章参考文献24第2章审计目的、目标及审计方法论252.1目的的含义、形成和发展252.1.1目的的含义252.1.2目的的形成272.1.3目的的发展以及目的、任务与目标的关係282.2审计目的与目标292.2.1审计目的的形成及审计主体的产生292.2.2政府审计的目标32[1]〖2〗[3]审计理论研究目录[3]2.2.3内部审计的目标332.2.4注册会计师审计的目标352.3审计方法论372.3.1科学的研究态度382.3.2审计的态度392.3.3审计事实问题的方法论程式402.3.4价值判断的方法论程式42本章参考文献45第3章注册会计师审计制度的确立463.1制度的重要性及制度的含义463.1.1制度及注册会计师审计制度的重要性463.1.2制度经济学对制度的解释483.2注册会计师审计制度的含义和特徵513.2.1注册会计师审计制度的含义513.2.2注册会计师审计制度的特徵513.3注册会计师审计制度的产生543.3.1英国注册会计师审计制度的产生543.3.2美国注册会计师审计制度的产生583.3.3我国注册会计师审计制度的产生603.4注册会计师审计制度的性质643.4.1注册会计师审计制度是弥补价格机制失灵的经济监督制度643.4.2注册会计师审计制度是具有準政府性的经济监督制度683.4.3注册会计师审计制度是一种博弈均衡的经济监督制度713.5注册会计师审计制度的功能和作用733.5.1制度的一般功能733.5.2注册会计师审计制度的功能743.5.3我国注册会计师审计制度作用的理论分析75本章参考文献79第4章注册会计师审计制度的构成要素814.1概述814.1.1前人的研究成果814.1.2注册会计师审计制度要素的构成854.2注册会计师审计制度的参与人874.2.1注册会计师审计制度的参与人集合874.2.2审计制度中的注册会计师职业团体904.3防止财务舞弊的共同认识914.3.1资本商品交易者和公司管理当局防止财务舞弊认识的形成914.3.2注册会计师与其他参与人防止财务舞弊认识的形成924.4注册会计师审计準则934.4.1注册会计师审计準则的形成934.4.2注册会计师审计準则的性质及内容964.5注册会计师审计制度的激励机制和约束机制984.5.1注册会计师审计制度的激励机制984.5.2注册会计师审计制度的约束机制1004.6审计报告1014.6.1审计报告的重要性及审计意见类型1014.6.2审计意见的信号传递作用102本章参考文献104第5章审计假设及审计理论中的基本概念1055.1审计假设的含义及研究发展1055.1.1假设的含义和特徵1055.1.2审计假设的含义与特徵1075.1.3注册会计师审计假设的研究发展1085.1.4Mautz和Sharaf审计假设的内容1125.1.5我国审计準则对审计假设理论的体现1165.2概念与审计概念1185.2.1概念的意义与概念探讨法1185.2.2审计中的基本概念120本章参考文献126第6章财务报表审计的命题1276.1命题的含义与分类及能被证明的程度1286.1.1命题的含义与分类1286.1.2命题能被证明的程度1296.2Toba关于审计命题的观点1306.2.1传统详细审计中命题的确定1306.2.2测试性审计中命题的确定1316.2.3审计命题的证明1336.3审计準则中关于审计命题的规定1396.3.1美国审计準则公告31号（1980）1396.3.2国际审计準则500号（2004）1426.3.3国际审计準则315号（2008）1436.3.4审计準则对审计命题识别存在的问题143 6.4财务报表审计命题体系的构建1446.4.1与财务报表总体合理性相关的审计命题体系1456.4.2与内部控制相关的审计命题体系1466.4.3与管理当局认定相关的命题体系1546.4.4关于命题获得证据的特徵156本章参考文献159第7章审计证据理论1617.1审计证据的概念、特徵及分类1627.1.1证据及审计证据的概念1627.1.2相关领域中证据的特徵1647.1.3审计证据的特徵1657.1.4审计证据的分类1677.2知识理论及其在审计证据中的套用1687.2.1获取知识的逻辑方法1697.2.2知识理论在审计证据中的套用1707.3审计程式与审计证据之间的关係1737.3.1获取审计证据的方法或程式1737.3.2命题、审计证据和基本审计技术相互关係的逻辑方法解释1757.3.3审计判断的形成过程177本章参考文献181第8章审计模式的演化及现代风险导向审计理论与方法1828.1审计模式演化的过程1828.1.1账项基础审计阶段1828.1.2制度基础审计阶段1848.1.3风险导向审计的兴起与发展1868.2现代风险导向审计的理念1908.2.1现代风险导向审计的内涵分析1908.2.2现代风险导向审计与传统风险导向审计的区别1918.3现代风险导向审计的方法1928.3.1风险评估方法概况1928.3.2风险评估计画阶段1958.3.3内部控制评价1998.3.4实质性测试阶段和完成阶段的风险评估2028.4现代风险导向审计在我国的套用2038.4.1现代风险导向审计在我国的确立2038.4.2现代风险导向审计套用中存在的问题2078.4.3针对我国审计问题的解决方法建议2098.5信息技术条件下风险导向审计新探索2108.5.1现代风险导向审计的缺陷2108.5.2信息技术条件下风险导向审计的展望212本章参考文献214第9章审计意见理论2169.1审计报告与公允表达的历史沿革2169.1.1审计报告的历史沿革2169.1.2公允表达的历史沿革2229.2审计意见的含义2249.2.1无保留意见2249.2.2非无保留意见2279.2.3强调事项段和其他事项段2289.3审计意见的信息含量2329.3.1审计意见对投资者的影响2329.3.2审计意见对其他利润相关者的影响236本章参考文献239 第10章审计责任理论24410.1审计人员的职业责任和法律责任24510.1.1职业责任概述24510.1.2注册会计师对审计工作结果的责任24610.1.3注册会计师在审计工作过程中的责任24810.1.4注册会计师遵守职业道德的责任25110.1.5注册会计师不应承担的职业责任25510.1.6审计人员法律责任25710.2审计人员对利害关係人的民事责任25810.2.1利害关係人的界定与範围25810.2.2会计师事务所对利害关係人承担民事侵权责任的性质26410.2.3诉讼主体列置26510.2.4会计师事务所侵权责任类型26610.2.5过错推定原则和举证责任26910.3审计準则的法律地位和应有的审计关注27010.3.1审计準则的法律地位27010.3.2应有的审计关注272本章参考文献275第11章内部控制评价与审计27711.1内部控制评价的目的和範围27811.1.1内部控制的含义和目标27811.1.2注册会计师评价内部控制的目的28111.1.3注册会计师评价内部控制的範围28211.2内部控制评价的内容和方法28311.2.1内部控制评价的内容28411.2.2测试内部控制的方法28611.3内部控制评价结果及传达28811.3.1内部控制评价的结果28811.3.2内部控制评价结果的传达28911.4内部控制审计制度变迁历程29011.4.1内部控制审计制度的起源（1905—1940年）29011.4.2内部控制审计制度的演化（1940—2002年）29111.4.3内部控制审计制度的正式确立（2002年）29311.5内部控制审计的目标29411.5.1审计目的理论对内部控制审计目标的解释29411.5.2公共物品理论对内部控制审计目标的解释29511.5.3我国内部控制审计目标的现实选择29711.6内部控制审计过程与结果29911.6.1计画审计工作29911.6.2套用自上而下的方法30311.6.3控制测试30411.6.4评价识别出的缺陷30611.6.5完成审计工作30711.6.6报告审计结果309本章参考文献313第12章注册会计师审计质量31512.1注册会计师审计质量的含义及衡量指标31512.1.1审计质量的含义31512.1.2审计质量的特徵31812.1.3审计质量的衡量指标31912.2注册会计师的专业胜任能力32312.2.1注册会计师专业胜任能力的内容32312.2.2专业胜任能力对审计质量的影响327 12.2.3注册会计师专业胜任能力的表现形式32812.3注册会计师审计的独立性33212.3.1独立性的含义33212.3.2独立性的实现与整体市场治理结构的约束33612.3.3独立性的实现与注册会计师的理性决策33712.4中国注册会计师审计质量的特殊问题:非政府性和非垄断性33912.4.1审计报告的特点及职业团体非政府性和非垄断性的原因33912.4.2中国特殊的挂靠体制问题及职业团体非政府性改革340本章参考文献341