增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税一般纳税人一万发票我能抵多少税( 三 ) _一般

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“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”分为应税货物和应税劳务。
下面以13%应税货物的填报为例讲解，如图3-1-14中，栏次中1、2，即防伪税控系统开具的增值税专用发票的销售额和销项税额，可根据月末防伪税控系统打印的《专用发票汇总表》填列；栏次中3、4即开具普通发票的销售额和销项税额，可根据月末防伪税控系统打印的《普通发票汇总表》填列。

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2、增值税纳税申报表附列资料（表二）

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增值税纳税申报表附列资料（表二），即附表二，用于填写本期进项税额明细，由四部分构成：
“一、申报抵扣的进项税额”；
“二、进项税额转出额”；
“三、待抵扣进项税额”；
“四、其他” 。
大部分情况下，企业只需要填写“一、申报抵扣的进项税额”、“二、进项税额转出额” 和“四、其他”。“三、待抵扣进项税额”实务中较少碰到，这里暂不详述。
实务中附表二一般先填写“四、其他”部分的内容，再填写“一、申报抵扣的进项税额”、“二、进项税额转出额”的内容。
（1）“四、其他”
“四、其他”中一般只需填写栏次35的本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的份数、金额、税额，主要根据认证结果通知书填写，如图3-1-16所示：

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（1）“一、申报抵扣的进项税额”
实务中，填列附表二的 “一、申报抵扣的进项税额”时，栏次1-3是根据表中其他数据计算生成。栏次5-8根据不同发票的发票认证结果清单填列不同发票的份数、金额、税额（取得旅客运输服务增值税电子普通发票票面注明的税额，以及取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，按规定计算确定的的进项税额，均填报第8b栏“其他”）。第10栏填报合计抵扣的旅客服务进项税额。
（2）“二、进项税额转出额”
“二、进项税额转出额”这部分的数据不直接来源于票据信息，而来自于账务信息。较常发生的业务主要是栏次15、栏次 16及栏次20 。栏次15与栏次16直接根据账务处理中的进项税额转出额填写；栏次20需根据《红字专用发票通知单》上注明的税额填写。其余栏次较少发生，根据企业实际发生的情况填写即可。如图 3-1-17所示：

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实务中，附表还包括《增值税纳税申报表附列资料三》、《增值税纳税申报表附列资料四》等，大家应灵活掌握相关附表的填写。
（二）主表的填列

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增值税纳税申报表，即主表，用于填写本期应纳税额，由三部分组成：
“销售额”，栏次1-10；
“税款计算”，栏次11-24；
“税款缴纳”，栏次25-38 。
主表的填列比较简单，主要是根据附表一、附表二及系列附表的信息而来，手工申报时，需要填写的数据主要集中在“销售额”、“税款计算”两个部分，“税款缴纳”部分的填写主要适用于有预缴税款的企业。另外，“即征即退货物及劳务”一列的信息一般企业很少发生，这里暂不详述。
1、“销售额”
“销售额”部分主要根据附表一填列，例如：栏次2的应税货物销售额的本月数应根据附表一栏次9的13%税率“销售额”与 9%税率“销售额”的合计数填列。其余栏次的填列方法与栏次2类似，根据附表一的内容填写即可。如图3-1-20所示:

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2、“税款计算”
“税款计算”部分需根据附表一及附表二填列，一般情况下，主要填列栏次11及栏次
（1）栏次11的一般货物及劳务“销项税额”的本月数应根据附表一栏次10的“小计”中的“销项税额”填列，如图3-1-21 所示：

增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产 增值税一般纳税人 一万发票我能抵多少税( 三 )

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