增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税一般纳税人一万发票我能抵多少税( 二 ) _一般

不含税销售额=收到总价款/（1+适用税率）来确定销售额。
（2）企业发生的一些视同销售行为，一般也不开具发票，但也应确认销售额，计算缴纳增值税。

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由于企业在申报纳税时容易遗漏上述业务，导致企业因“漏缴税额”遭受税务机关的处罚，在处理视同销售的业务时应特别注意。
（二）进项税额
进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务或报销机票动车票等注明旅客身份信息等其他客票，所支付或者负担的增值税额。一般凭采购发票和客票进行进项税额的抵扣。根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额，较常见的包括：
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得《增值税专用发票（抵扣联）》上注明的增值税税额；一般纳税人从小规模纳税人取得的《增值税专用发票（代开）》上注明的增值税税额也可抵扣；

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1、纳税人进口货物，从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额；
2、纳税人购进免税农产品，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%的扣除率计算进项税额；
3、纳税人购进机动车，取得机动车销售发票。增值税税额和不含税价计算公式为：增值税税额=价税合计-不含税价不含税价=价税合计÷（1+增值税税率或征收率）
4、外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月申请开具《出口货物转内销证明》的，税务机关按规定为其开具；
5、税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代收人据以征收、汇总税款的税收票证；
6、支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据）。8、2019年4月1日起，纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证了。抵扣税额计算公式为：
（1）航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%
（2）铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% 需要注意的是，当企业收到《增值税电子普通发票》时，发票上注明的增值税额不得作为进项。

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企业收到《增值税专用发票（抵扣联）》时，可抵扣的进项税额即为发票上注明的增值税额，如图3-1-10所示：

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企业收到可抵扣进项税额的发票时，应及时进行发票认证工作。实务工作中，发票认证完成后还需要将发票的抵扣联和认证结果通知书装订在一起。

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三、报税
申报增值税需要提交相应的申报表。申报表分为主表及附列资料。我们重点掌握以下三个附表：
（1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人），即主表，用于填写本期应纳税额；
（2）增值税纳税申报表附列资料（表一），即附表一，用于填写本期销项税额明细；
（3）增值税纳税申报表附列资料（表二），即附表二，用于填写本期进项税额明细；

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实务中，增值税申报一般按以下两步进行：（一）附列资料的填列；（二）主表的填列。
（一）附列资料的填列
增值税申报表的附列资料我们重点掌握：增值税纳税申报表附列资料（表一）、增值税纳税申报表附列资料（表二）。
1、增值税纳税申报表附列资料（表一）

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增值税纳税申报表附列资料（表一），即附表一，用于填写本期销售明细，由三部分构成：
“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”；
“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应税额明细”；
“三、免征增值税货物及劳务销售额明细” 。
大多数情况下，企业只需要填写“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”中的内容。“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”和“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”，实务中较少发生此类业务，大部分企业并不需要填列，这里暂时不做讲解。

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