小规模纳税人如何填写(小规模纳税人财务报表如何填写) 小规模纳税人不同于一般纳税人 。小规模纳税人增值税征收率为3% 。本文主要针对小规模纳税人 。纳税人财务报表如何填报的问题已经为大家解释和分析过了 。建议大家多多学习,牢牢掌握这个知识点 。
小规模纳税人的财务报表如何填写?
一、小纳税人征收率
1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部、国家税务总局另有规定的除外 。
2、小规模纳税人(除其他个人外)出售其使用过的固定资产,减按2%的税率缴纳增值税 。
3、小规模纳税人出售和出租不动产的征收率为5% 。
4、提供劳务派遣等服务的小规模纳税人,可选择代收差额,按简化计税方式按5%的税率缴纳增值税 。
二、小额纳税申报表
(一)"增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)"(必填) 。
(二)“增值税申报补充资料(小规模纳税人适用)”(选填),本表由销售服务扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填填写 。
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(三)《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人与享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人共用的表格 。增值税税控系统专用设备费、技术维护费、购置税控收银机等,小规模增值税纳税人也需填写此表 。月销售额不超过3万元(季税9万元)免征增值税政策或未达到增值税起征点的小规模纳税人无需填写此表 。
三、增值税优惠政策
国家税务总局公告2016年第23号第六条(二):小规模增值税纳税人应当分别核算货物销售、加工修理修配劳务销售) 、销售服务的销售、无形资产的销售 。小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的月销售额不超过3万元(每季度纳税9万元),每月销售服务和无形资产销售额不超过3万元 。人民币(9万元季税),2016年5月1日至2017年12月31日,可享受小微企业暂免增值税优惠政策 。
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小规模的应填写哪些报告?
应完成的报告如下:
主要税金:按销售收入缴纳3%的增值税 。
2、附加税
(1)按增值税的7%缴纳城建税;
(2)3%增值税教育附加费;
(3)按1%的增值税缴纳地方教育附加费;
3、印花税:购销合同按购销金额的3/10,000贴花;账簿支付5元/本(每年激活时);
每年按“实收资本”和“资本公积”之和的5/10,000(第一年全额支付,每年递增支付);
4、城市土地使用税按实际占用土地面积(元/平方米)缴纳,标准因地而异;
5、房产税按房产原值的70%*1.2%;
6、车船税按照人民币/车的不同车型缴纳,各地规定不同;
7、企业所得税按应纳税所得额(调整后利润)缴纳,一般企业税率为25%,经税收批准的小微企业税率为20%,经税务批准的高新技术企业税率为15%;
8、有代扣代缴个人所得税的义务 。小规模纳税申报流程比较简单,只需携带小规模纳税人相关材料到小规模纳税申报流程窗口申报即可 。
以上就是会计学院主编整理的小规模纳税人财务报表如何填报的全部内容 。财务报表是反映企业或预算单位在一定时期内的资本和利润状况的会计报表 。小规模纳税人应该填写哪些报告,上面也为大家讲解了,希望对大家有所帮助 。
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