税收效应机制【税收效应机制】税收的效应机制是西方经济学中的一个概念 。指税收效应得以实现或防止的各种相互制约、有机配合的手段 。它包括税种设定、税率设计、计税依据，稽徵管理等一系列科学的征管方法 。提出这一概念的人认为，各种不同的税种和税率，对于人们劳动和储蓄有不同的影响 。如经常性税收能产生影响，而其中的中性税收则不起影响; 遗产税的徵收能激励未来的继承人更努力劳动和储蓄 。
筵席税的徵收能抑制高消费和增加储蓄; 累进税率较之比例税率更具有反激励性; 累退税率 (定额税率) 较之比例税率更具有激励性; 比例税率、定额税率较之累进税率更具有不公平性，更可能产生“恶意效应”。因此，计算应税所得时，如果允许企业损失可以沖减利润，则政府既分享企业利润，也承担企业风险，对储蓄和投资会产生激励效应 。轻税、严管、重罚，能产生减少偷漏税并革新税风的效应; 反之，重税、松管、轻罚，则会带来偷漏税愈演愈烈、败坏税务风气的恶果 。