营业税改徵增值税热点答疑：交通运输业 _生活百科

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营业税改徵增值税热点答疑：交通运输业【营业税改徵增值税热点答疑：交通运输业】《营业税改证增值税热点答疑:交通运输业》以2013年最新试点政策为依据，涵盖试点改革中的应税服务範围、纳税人的认定、适用税率和徵收率、应纳税额的计算、纳税义务发生时间、增值税的减免、退免税规定、发票管理、试点企业会计核算、纳税申报、试点过渡期的操作，共11个方面，200余个热点问题，分行业详细讲解“营改增”相关政策和实务操作方法。
基本介绍书名：营业税改徵增值税热点答疑:交通运输业
出版社：中国税务出版社
页数：213页
开本：16
品牌：中国税务出版社
作者：陈志坚
出版日期：2013年7月1日
语种：简体中文
ISBN：9787802359628
基本介绍内容简介《营业税改证增值税热点答疑:交通运输业》由中国税务出版社出版。作者简介陈志坚，中国注册税务师，北京华兴盛税务师事务所有限责任公司副总经．理，长期研究增值税系列问题，参与国家营业税改徵增值税的相关工作。着有《营业税改徵增值税实务辅导手册》等书籍，并在《涉外税务》等核心期刊发表多篇文章。曾负责过诸多大中型国有及上市公司的税务谘询及审计工作，具有丰富的税务谘询、管理谘询、会计报表审计、IPO改制审计等工作经验，并在国内着名会计培训机构和财税培训机构担任讲师，同时受邀为诸多上市公司做税收会计内训。图书目录第一章 “营改增”概述一、概述二、实务操作理解（一）怎幺判断“营改增”试点与企业“有关” （二）交通运输业企业实务操作提醒三、实务答疑 1.什幺是“营改增”？ 2.“营改增”后的税款还是由地方税务局负责徵收吗？ 3.什幺是“1+7”？ 4.什幺是增值税？ 5.营业税与增值税的区别有哪些？ 6.“营改增”后，提供交通运输服务需同时缴纳营业税和增值税吗？ 7.是否所有的营业税应税服务都改徵增值税？ 8.我企业为交通运输业企业，注册资本40万元，营业月收入4000元左右，是否为“营改增”试点企业？第二章应税服务範围一、基本规定（一）概述（二）非营业活动（三）视同提供应税服务的情形（四）交通运输业（五）部分现代服务业二、实务操作理解（一）增值税应税服务範围注释与原营业税税目注释分析表（二）交通运输业应税服务範围提醒（三）企业判断经营项目属于“营改增”範围的步骤三、实务答疑 1.怎幺理解视同销售？ 2.什幺是非营业活动？能否举例说明？ 3.“营改增”试点的徵税範围包括哪些行业？ 4.纳税人如何确定其经营业务是否属于“营改增”範围？ 5.哪些情形不属于在境内提供应税服务？ 6.餐饮业也改徵增值税吗？ 7.建筑安装劳务是否属于“营改增”範围？ 8.不动产的租赁是否属于“营改增”範围？ 9.公司从事销售不动产行业，是否属于“营改增”範围？ 10.邮电通信业、快递业、包裹函件寄送是否在“营改增”範围内？ 11.担保服务是否属于“营改增”範围？ 12.物业管理是否属于“营改增”範围？ 13.保险代理是否属于“营改增”範围？ 14.代理办理车辆贷款提供的劳务是否在国税开票？ 15.企业受託设计并印刷宣传册，缴纳营业税还是增值税？ 16.交通运输业服务包括哪些内容？ 17.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业服务是否缴纳增值税？ 18.铁路运输是否属于“营改增”範围？ 19.怎幺区分货物运输代理服务与交通运输业？ 20.对航空运输企业从事包机业务向包机公司收取的包机费，属于应税服务範围吗？ 21.母公司将自有车辆连同司机一起提供给子公司办公使用，并按照车辆行驶的公里数向子公司收取的车辆使用费是否需要缴纳增值税？ 22.为工厂提供包车服务是否属于“营改增”範围？ 23.企业提供管道运输天然气服务，是否属于“营改增”範围？ 24.旅游景区提供缆车和索道服务是否属于本次“营改增”试点中的应税服务？ 25.某长途客运服务公司为一般纳税人，没有自己的车队，是属于交通运输业还是现代服务业？ 26.其他个人将车辆挂靠到某单位，由该单位收取挂靠车辆的管理费用并开具运输发票，那幺该项服务属于交通运输业还是物流辅助业务？ 27.计程车业务是否属于“营改增”範围？ 28.个人经营独立的停车场，不附属于货运客运场站，停车费是否属于增值税徵收範围？ 29.汽车修理店的汽车清障、施救、牵引等业务是否属于“营改增”的範围？ 30.汽车代驾是否属于“营改增”範围？ 31.汽车装潢服务是否属于“营改增”範围？第三章纳税人及扣缴义务人管理一、基本规定（一）增值税纳税人分类（二）一般纳税人管理（三）小规模纳税人管理（四）一般纳税人资格认定（五）扣缴义务人相关规定（六）承包人和承租人相关规定二、实务操作理解（一）销售额的理解（二）应税服务销售额标準与原增值税标準的关係（三）“连续不超过12个月”的理解（四）试点纳税人分类选择判断流程三、实务答疑 1.列入“营改增”试点範围的纳税人有哪些？ 2.“营改增”试点纳税人分为哪两类？如何划分？ 3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有何不同？ 4.“营改增”试点纳税人一般纳税人资格认定是如何规定的？ 5.“营改增”前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，如何申请认定一般纳税人？ 6.营业额如何确认是否超过财政部和国家税务总局规定标準？ 7.财政部和国家税务总局规定500万元标準，包括哪些内容？ 8.一般纳税人的认定标準，有差额徵收项目的，是按扣除之后的销售额计算吗？ 9.同时涉及销售和应税服务业务，计算认定一般纳税入销售额，是否需要合併计算？ 10.应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标準的“营改增”纳税人，是否必须申请认定为一般纳税人？ 11.超过小规模纳税人标準却不申请认定一般纳税人资格的纳税人，会受到什幺处罚？ 12.应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人是否可以申请一般纳税人资格？ 13.新开业的“营改增”纳税人能否申请认定一般纳税人？ 14.“营改增”后，试点地区原一般纳税人资格是否会延续？ 15.“营改增”一般纳税人需要实行辅导期管理吗？ 16.“营改增”后认定了一般纳税人，还可以转为小规模纳税人吗？ 17.一般纳税人认定是否需要办理有关申请手续？小规模纳税人呢？ 18.“营改增”的纳税人，缴纳税款时需要重新开设缴税账户吗？ 19.“营改增”试点中扣缴义务人是怎幺规定的？ 20.运输企业年营业额超过500万元，能否不认定一般纳税人？ 21.500万元标準，是差额前的销售额，还是差额后的？ 22.某企业税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税收入460万元，支付合作铁路运输方运费金额80万元，符合“营改增”差额规定，是否符合一般纳税人标準？ 23.交通运输企业主要是挂靠收入，“营改增”后，挂靠收入怎幺缴税？ 24.企业总机构下有两个单独核算的分支机构，“营改增”后如何申报增值税？ 25.总分机构试点纳税人应向谁申请认定一般纳税人？第四章适用税率和徵收率一、基本规定（一）适用税率（二）徵收率（三）核算要求二、实务操作理解（一）怎幺判断适用税率和徵收率（二）适用税率适用範围（三）徵收率适用範围（四）选择适用税率流程图（五）核算要求的实务操作案例三、实务答疑 1.“营改增”后的应税服务项目分别有哪些税率？ 2.试点纳税人增值税的徵收率为多少？ 3.“营改增”实施之后小规模纳税人的税率是否改变？ 4.试点纳税人哪些应税服务适用零税率？ 5.“营改增”的国际运输服务中哪些适用零税率？ 6.兼有不同税率或徵收率应税服务如何进行税务处理？ 7.兼营营业税应税项目如何处理？ 8.兼营免税、减税项目如何进行税务处理？ 9.远洋运输的程租和期租业务有何区别？税率怎幺安排？ 10.航空运输的湿租业务和乾租业务有何区别？税率怎幺安排？ 11.试点纳税人提供的公共运输运输服务如何纳税？ 12.试点前购进的固定资产（属于有形动产），现用于出租，徵收增值税的税率是多少？ 13.2009年之前购进的车辆，现用于出租，徵收增值税的税率是多少？ 14.试点地区代理人和接受方为境外单位和个人扣缴应税服务增值税採用何种税率？第五章应纳税额的计算第一节增值税的计税方法一、基本规定（一）一般计税方法（二）简易计税方法（三）计税方法特殊规定（四）扣缴义务人计税方法二、实务操作理解（一）一般计税方法要点（二）简易计税方法要点（三）计税方法选择流程图（四）扣缴义务人需把握的要点（五）扣缴义务人实务操作流程图三、实务答疑 1.增值税的计税方法包括哪些？ 2.哪些情形适用一般计税方法？ 3.小规模纳税人提供应税服务如何计算缴纳增值税？ 4.一般计税方法的应纳税额如何计算？ 5.可否举一般计税方法的计税案例？ 6.实行简易徵收是什幺意思？ …… 第六章纳税义务及扣缴义务发生时间、地点和期限第七章增值税的减免第八章零税率应税服务的退免税第九章发票管理第十章会计核算第十一章纳税申报第十二章试点过渡期操作