税务谘询 _生活百科

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税务谘询【税务谘询】税务谘询指应纳税人提出的要求，就税务专业知识方面提供的谘询服务。我国的税务谘询，是随着税务学会的建立和健全，以及税收法律制度的逐步完善而发展起来的。它是一种传授税务知识、实施税务指导、为贯彻税收法律制度和保障纳税人合法权益的专业性、智慧型性服务活动。
基本介绍中文名：税务谘询
行为：解答有关税务方面的问题
类别：谘询服务
本质：智慧型和知识转让的服务行为
简介理念税务谘询的理念是随着法制的不断完善而诞生的，越来越多的企业要求税务谘询不以节税为目的，而是儘可能的依法纳税，并且希望能在日常业务中能更好的避免税务风险，于是，新的税务理念的划分为三类：

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地税局举办的谘询会税收筹划（以节税为目的）依法纳税（以合法为目的）纳税风险管理（以降低日常税务风险为目的，将可能发生的税务风险规避。）概念税务谘询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，通过电话、信函、晤谈、网路等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请求提供帮助的行为。帮助的内容主要有税收政策、办税程式及有关涉税事项等。税务谘询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。智慧型和知识转让的服务行为税务政策繁杂，难以把握和操作，所有纳税主体都会遇到纳税方面的问题，税务谘询针对纳税人、扣缴义务人遇到的税务问题，有依据的给予谘询指导，避免因政策把握不準或操作不当而产生麻烦和损失。提供税务谘询服务的专业人员应当具有较高的专业知识、技能或经验，能够根据客户的实际情况，经济、有效地完成客户委託的业务。机构分为税务机关和民间两种形式税务部门谘询机构一般只承担税收政策、法律法规的释义,民间税务谘询机构业务内容则比较广泛；税务部门谘询机构提供的是无偿服务，民间税务谘询机构作为社会中介机构提供的是有偿服务，其提供谘询的人员都具备一定资质或资格。本章讨论的税务谘询只指后者。委託主体特点税务谘询结论具有一定的权威性，但是税务谘询报告对委託人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委託人的纳税行为。税务谘询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务谘询的结果对税务机关也不直接产生影响。服务对于每一家在中国设立的外商投资企业，除了每月要应对国、地税的日常税务申报外，更重要的是要持续了解不断变化的新税收政策。尤其涉及到不同经营业务活动时，如何更好的规划企业收入的涉税问题、如何判定代扣代缴税金问题，都已成为外商投资企业发展中需要研究的重点课题。如：涉及到的增值税（VAT）、营业税（BT）、所得税(CIT)、个人所得税（IIT）、代表处税收、外汇税收等等，怎样合理安排？企业税收负担如何有效降低等问题，对企业日常运营尤为重要。规则税务谘询的业务流程规则是谘询人员自接洽税务谘询业务开始到税务谘询方案执行完毕为止，执行谘询协定、履行谘询职务、开展谘询活动所应坚持的程式、步骤和按谘询活动规律办事的要求。流程规则主要有：签署协定除了口头简答并免收费用者外，均应与委託方签署税务谘询协定。这是明确双方各自职责的要求。委派专人受託方承接税务谘询后，无论是否收费，均应委派具有专业胜任能力的相关人员为委託方提供谘询服务。制定计画执行所有签署协定的税务谘询项目必须制定税务谘询工作计画，做出周全的工作安排。调查研究税务谘询人员执行所有税务谘询任务都必须全面客观地调查了解与谘询事项相关的事实依据，对需要进行论证的事项进行认真研究，并对收集的各种事实依据作全面分析、推敲，在综合分析、充分论证的基础上做出谘询结论。谨慎执业税务谘询人员应以职业谨慎态度执行税务谘询业务，发表税务谘询意见。对所有工作程式安排和所有谘询活动、採取的谘询方法、技术以及做出的谘询结论都要充分顾及风险，在谘询的全过程时刻关注、评估风险，并採取得力措施将风险控制在可接受的程度範围内。服务为宗旨税务谘询人员应以服务者的身份执行税务谘询任务，提供谘询服务。在谘询的全部过程中要对委託方进行必要的宣传、辅导、解释，对谘询结论的执行应提出便于委託方落实或操作的建议，并对委託方执行谘询结论做全程跟蹤指导服务；对建立在客观证据之上、而委託方又未认同的谘询结论，应与委託方进行沟通，以达成一致意见。必要时，帮助委託方树立正确的守法观念、社会信用观念，增强委託方的社会责任感和使命感。形式口头谘询口头谘询包括电话谘询、中介机构场所谘询、委託方现场谘询、专场谘询会谘询等。口头谘询主要用于简单明了的税务问题的谘询服务。通过电话交谈、晤谈就能给予纳税人、扣缴义务人一个简要的答覆。谘询的内容一般涉及税收法律、法规条文的查询，税收政策主要规定的查询,办税程式的查询，以及由谘询双方经共同研讨，最后由专业谘询人员做出结论的问题。口头谘询的特点是简便快捷，但是，对涉及税收征免、应纳税额计算等複杂问题时要慎重对待，最好在口头答覆之后再发出一份书面备忘函，以便分清责任。对不能够确定解答问题的内容时，税务谘询人员必须在进行案头书面準备之后，再予以答覆。