减值贷款 _生活百科

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减值贷款【减值贷款】委託贷款减值準备就是企业在期末应按照委託贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于本金的差额，计提委託贷款减值準备。在资产负债表上，委託贷款的本金和应收利息减去计提的减值準备后的净额，併入短期投资或长期债权投资项目。
基本介绍中文名：减值贷款
条件：可收回金额低于本金的差额
根据：贷款损失準备计提指引
建立在：贷款五级分类
简介《贷款损失準备计提指引》对贷款减值準备的计提建立在贷款五级分类的基础上，并规定了贷款减值準备的计提比例：一般準备年末余额不低于年末贷款余额的1% ，关注类贷款计提比例为2% ，次级类贷款计提比例25% ，可疑类贷款计提比例为50% ，损失类贷款计提比例为100% ，其中次级和可疑类可上下浮动20% 。《金融工具确认和计量》分别採用单笔减值测试和组合减值测试方法计提贷款减值準备。在实际操作中，贷款单笔减值测试法通过未来现金流量折现模型逐笔对贷款进行减值测试，并依据测算结果计提减值準备。组合减值测试，是银行通过运用迁徙矩阵模型将具有相似特徵的贷款作为整体，在对贷款评级的变动及损失的历史数据进行分析的基础上，对贷款组合计提减值準备。政策我国商业银行在具体计提减值準备时仍然藉助贷款五级分类。首先，银行将贷款分为公司类、零售类、信用卡类。对于公司类贷款中的正常、关注类贷款，银行通过计算贷款向次级类迁徙的比例作为贷款违约率，再乘以次级类贷款的违约损失率作为预期损失率，按此比率计算组合减值準备。对于次级、可疑类贷款，其中单笔重大贷款标準以上的贷款採取单笔测试的方法计提减值準备，对于单笔重大贷款标準以下的次级、可疑类贷款，商业银行一般按照各自单笔评估计提準备金的加权平均比例，分别计提组合减值準备。对于损失类贷款按100%比例计提全额準备。目前，我国商业银行在确定单笔重大贷款的标準上存在差异，有的银行以1500万元为标準，有的银行以500万元为标準，有的银行将所有对公贷款作为单笔重大贷款，有的银行则没有对重大贷款的标準作出明确规定。对于零售类贷款和信用卡贷款，商业银行将贷款分为不同的组合，通过迁徙矩阵模型，测算出贷款预期损失的方法组合计提减值準备。商业银行根据历史数据计算每类贷款从当前五级分类迁徙到损失类过程中在每个等级向下一级的迁徙率，从当前五级分类等级迁徙到损失类的所有向下一级迁徙率的乘积即为违约率（PD）。然后，银行通过计算每个类别贷款迁徙到损失类贷款后的预计可收回金额，得出每类贷款的损失率（LGD）。最后，银行通过每类贷款余额乘以违约率和损失率得出贷款减值準备。组合减值準备计提所需的违约率、损失率等数据都依赖于银行历史经验数据，这些经验数据主要依赖于信贷风险管理人员对同类贷款实际损失数据的统计分析。