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六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门 。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记 。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理 。
3、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理 。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:
1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批 。
3、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少 。
【医院宣教室怎么整理,高血压健康宣教】4、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理 。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”(格式后附6),交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批 。
2、经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理 。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部 。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理 。
九、固定资产编号
1、编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制 。
1、房屋及建筑物代码为01
2、机器设备代码为02
3、运输工具代码为03
4、计算机设备代码为04
5、办公家具代码为05
如:财务部2006年7月购置一台计算机,则编号为
JINTAK047536007200607
资产大类成本中心顺序号购置年月
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行 。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7),详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致 。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整 。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新 。
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